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3月1日，2023年個人所得稅匯算清繳正式啟動。不少網(wǎng)友曬出自己匯算賬單：退稅金額從幾十元、幾百元、上千元乃至上萬元不等;補(bǔ)稅金額也是幾百元、幾千元甚至上萬元。
根據(jù)中國國際稅收研究會課題組研究，2019年和2020年辦理個稅匯算清繳的，差不多近一半享受了退稅，兩年平均退稅金額約581元。因此對多數(shù)人來說，大概率會獲得退稅。而由于400元以內(nèi)補(bǔ)稅金額可以豁免，不用補(bǔ)繳，因此不退不補(bǔ)人數(shù)占參加匯算清繳申報人數(shù)比重超過40%，真正需要補(bǔ)稅人數(shù)占比在3%左右哦~
這次個稅匯算辦理時間為2024年3月1日至6月30日，納稅人如需在3月1日至20日之間辦理匯算，可在2月21至3月20日(每日6：00—22：00)通過個稅APP預(yù)約。3月21日至6月30日，無需預(yù)約，可隨時辦理。
政策要點(diǎn)有哪些?具體怎么辦?一起了解一下吧↓
如何辦理退、補(bǔ)稅?
怎么計算需要補(bǔ)稅還是退稅?先來看一下具體的計算公式：
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈) x 適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
辦理退稅?
納稅人申請匯算退稅，應(yīng)提供在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。
為方便辦理退稅，2023年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個人所得稅的納稅人，可選擇使用個稅APP或網(wǎng)站提供的簡易申報功能，便捷辦理匯算退稅。
申請2023年度匯算退稅及其他退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2022年及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2022年及以前年度匯算申報存在疑點(diǎn)但未更正或說明情況的，需在辦理2022年及以前年度匯算申報補(bǔ)稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。
辦理補(bǔ)稅?
納稅人辦理匯算補(bǔ)稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。郵寄申報并補(bǔ)稅的，納稅人需通過個稅APP及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時關(guān)注申報進(jìn)度并繳納稅款。
匯算需補(bǔ)稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未申報補(bǔ)稅或未足額補(bǔ)稅的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法責(zé)令限期改正并向納稅人送達(dá)有關(guān)稅務(wù)文書，對已簽訂《稅務(wù)文書電子送達(dá)確認(rèn)書》的，通過個稅APP及網(wǎng)站等渠道進(jìn)行電子文書送達(dá);對未簽訂《稅務(wù)文書電子送達(dá)確認(rèn)書》的，以其他方式送達(dá)。同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其個人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注。
納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
兩種年終獎個稅計算方法，哪種更有利?
在申報中，辦理個稅匯算面臨全年一次性獎金計稅方式的兩大選擇：全部并入綜合所得計稅和單獨(dú)計稅。
單獨(dú)計稅，即以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅;
全部并入綜合所得計稅，就是將獎金納入綜合所得收入，按綜合所得超額累進(jìn)稅率來計稅。
單獨(dú)計稅其實是一項優(yōu)惠政策，去年被延續(xù)至2027年底。因此對多數(shù)人來說，選擇單獨(dú)計稅方式，年終獎可以少繳個稅。但對那些全年工資相對少，年終獎相對多的人來說，可能選擇將年終獎并入綜合所得計稅方式更省稅。
要辨別獎金哪種計稅方法對自己更有利，一個最簡單方法是，在個稅APP中先選擇某一種計稅方式，看看最終匯算后的交稅金額，然后不要確認(rèn)，返回再選擇另一種計稅方式，比較兩種方式下，哪種稅額小，就選擇哪種。
個稅專項附加扣除
由于2023年國務(wù)院將3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人三項專項附加扣除每個月標(biāo)準(zhǔn)均提高1000元，從而進(jìn)一步減輕家庭撫養(yǎng)贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)。這也會使得今年個稅匯算清繳中，更多的人將享受這筆退稅紅包。
因此，對于2023年可以享受上述三項附加扣除但未申報個人，可在匯算清繳時補(bǔ)充申報，以充分享受國家稅收優(yōu)惠。
國家稅務(wù)總局近日也發(fā)布公告明確，一些項目可在個稅匯算期間填報或補(bǔ)充扣除。一圖帶你了解具體內(nèi)容↓↓
個稅匯算清繳具體操作
居民個人2023年度綜合所得年收入額超過6萬元時，可以在3月1日至6月30日內(nèi)，通過標(biāo)準(zhǔn)申報辦理年度匯算。居民個人取得境外所得的，可到WEB端或辦稅服務(wù)廳辦理。
個稅APP標(biāo)準(zhǔn)申報操作步驟來了：
步驟一：開始申報
有預(yù)約的，可以在預(yù)約時間辦理，進(jìn)入【個人所得稅APP】首頁，點(diǎn)擊【開始申報】開啟2023個稅匯算清繳。 沒有預(yù)約的，先進(jìn)行預(yù)約。
3月1日起，2023年度個稅綜合所得匯算開始。納稅人如需在3月1日至20日之間辦理匯算，可在2月21至3月20日(每日6:00-22:00)通過個稅APP預(yù)約。3月21日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，可以隨時辦理。
步驟二、核對基礎(chǔ)信息、選擇匯繳地
2023年收入額大于6萬元的，系統(tǒng)會默認(rèn)“標(biāo)準(zhǔn)申報”;如果2023年的收入額未超過6萬元且已預(yù)繳稅款，就會進(jìn)入“簡易申報”流程，確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，提交即可。
步驟三、核對收入和稅前扣除信息
(1)選擇年終獎計算方式
年終獎可以單獨(dú)計稅，也可以合并到綜合所得稅中計稅，哪種方式交稅少，選擇有利于自己的方式。
(2)核對收入、扣除信息
(1)核對、完善收入情況
在收入列表，您可分所得項目，進(jìn)行收入的【新增】和【修改】;
如果您的收入納稅明細(xì)信息和實際發(fā)放的收入不一致;或者沒有在A單位入職，卻有收入記錄。
這種情況莫慌，可以先找單位核實;核實后確實沒有收到該筆收入的或者從未在改單位任職，可以通過【申訴】來解決~
(2)核對扣除信息
社保公積金、專項附加扣除、年金、捐贈、個人養(yǎng)老金、捐贈等扣除情況;如果沒有足額扣除，可以填寫補(bǔ)扣信息。
步驟四：提交申報
核對信息準(zhǔn)確、無誤后，點(diǎn)擊【提交申報】
減免稅額：如您有減免稅事項(殘疾、孤老人員、烈屬)等，可以點(diǎn)擊【減免稅額】新增相關(guān)信息，確認(rèn)結(jié)果后，點(diǎn)擊【提交申報】
步驟五：繳納稅款或者申請退稅
(1)繳稅
若收入不足12萬元且有應(yīng)補(bǔ)稅額，或者應(yīng)補(bǔ)稅額≤400元，申報提交后無需交稅，點(diǎn)擊【享受免申報】。不滿足免申報條件，需要進(jìn)行補(bǔ)稅。
(2)申請退稅
若您存在多交稅款，可點(diǎn)擊【申請退稅】，稅務(wù)審核后會匯款給個人銀行卡。
