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一年一度的個人所得稅專項附加扣除信息確認開始啦，納稅人可通過個人所得稅APP，確認2024年度個人所得稅專項附加扣除信息。
個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護七項。2023年國家提高了三項專項附加扣除的金額，因此，為了能夠在2024年繼續(xù)享受專項附加扣除的紅利，納稅人需要對2024年的專項附加扣除信息進行確認。
需要注意的是，納稅人應(yīng)當(dāng)于每年12月1日-12月31日對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認;2024年專項附加扣除沒有變化的納稅人也需要登錄個稅APP進行操作。
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專項附加扣除新變化
從2023年開始，提高了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。新的扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：
確認前以下幾點需要注意
1、2023年，稅務(wù)部門公布幾起虛假填報子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除案例，建議咱們個人對照上圖標(biāo)準(zhǔn)誠信填寫~
2、住房貸款利息，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。確認前確認好由夫妻哪方扣除~
3、夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息，婚后可選擇其中一套房，由購買方按100%的標(biāo)準(zhǔn)扣除，或?qū)Ω髯再徺I住房分別按50%的標(biāo)準(zhǔn)扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
4、根據(jù)以前年度操作情況，沒有點確認，個稅APP會將專項附加扣除自動順延到下一年。提醒大家的是，個稅APP系統(tǒng)在不斷升級的過程中進行了調(diào)整，個人信息變化或者之前申報填寫錯誤，很可能會造成專項附加扣除信息失效、單位無法獲取個人的信息等問題。即使信息沒有變化，建議大家還是核對下自己的信息是否填寫正確，最好還是手動點下“一鍵帶入”。
個人所得稅APP確認操作指南
情形一：2024年專項附加扣除信息無變動，只需在2023年基礎(chǔ)上確認即可
1.在個稅APP【首頁】，選擇【專項附加扣除填報】，選擇【一鍵帶入】，再選擇【扣除年度2023】。2.確認無誤后，點擊【確認】。3.打開【可確認】狀態(tài)的專項附加扣除信息，核對信息;如需修改，點擊【修改】，信息確認后點擊【一鍵確認】。如果有【已失效】信息，則需要先刪除，然后再確認。4.點擊【一鍵確認】后，信息則提交成功。無需重復(fù)確認，系統(tǒng)以最終的信息為準(zhǔn)。
情形二：2024年需對已填寫信息進行修改
1.點擊【專項附加扣除填報】，進入填報頁面?！咎顖笥涗洝窟x擇【查詢年度2024年】。
2.點擊進入想要修改的專項附加扣除項目，進入修改即可。
情形三：2024年需作廢專項附加扣除項目
1.點擊【專項附加扣除填報】，進入填報頁面?！咎顖笥涗洝窟x擇【查詢年度2024年】。
2.點擊進入想要作廢的專項附加扣除項目。點擊左下角【作廢】，確認作廢后，即可作廢成功。
情形四：2024年需新增專項附加扣除項目
先按照“情形一”的步驟，將上一年度不需要修改的專項附加扣除項目同步后，點擊APP【首頁】，點擊【專項附加扣除填報】。(下圖以子女教育為例)
情形五：2024年首次填寫專項附加扣除項目
點擊APP【首頁】，點擊【專項附加扣除填報】，新增專項附加扣除信息。
納稅人確認之后，選擇【扣除年度2024】，查看已提交信息。若有變動，則可以選擇作廢或修改。
專項附加扣除常見問題
Q：納稅人已經(jīng)填報享受“一老一小”扣除的是否需要重新報送相關(guān)信息?
A：納稅人已經(jīng)填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，無需重新填報，信息系統(tǒng)將自動適用提高后的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。但納稅人對約定分攤或者指定分攤贍養(yǎng)老人專項附加扣除額度有調(diào)整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務(wù)人填報新的分攤額度。
Q：我此前已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報享受“一老一小”扣除，如何按照提高后的標(biāo)準(zhǔn)享受扣除?
A：《通知》發(fā)布前，納稅人已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，自9月申報期起，信息系統(tǒng)將按照提高后的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)計算應(yīng)繳納的個人所得稅，此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續(xù)月份應(yīng)納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續(xù)享受。
Q：我和我的兄弟姐妹之前是按照約定分攤的方式享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，這次標(biāo)準(zhǔn)提高后能不能重新調(diào)整扣除額度?
A：納稅人為非獨生子女的，需要與兄弟姐妹分攤每月3000元的贍養(yǎng)老人專項附加扣除額度?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)提高后納稅人對約定分攤或者指定分攤贍養(yǎng)老人專項附加扣除額度有調(diào)整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務(wù)人填報新的分攤額度，但每人每月不超過1500元。
Q：我是一個合伙企業(yè)合伙人，平時取得的都是經(jīng)營所得，沒有工資薪金所得，應(yīng)該如何享受提高后的專項附加扣除?
A：納稅人取得經(jīng)營所得，平時也沒有取得工資薪金所得的，根據(jù)個人所得稅法等有關(guān)規(guī)定，可以在辦理2023年度經(jīng)營所得匯算清繳時享受提高后的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。
Q：贍養(yǎng)岳父母或公公婆婆是否可以享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除?
A：根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，贍養(yǎng)老人專項附加扣除政策中的老人(被贍養(yǎng)人)，是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。
Q：我的孩子正在讀碩士研究生，我能填報子女教育專項附加扣除么?
A：如果納稅人子女接受的碩士研究生或博士研究生教育屬于全日制學(xué)歷教育，納稅人可以填報子女教育專項附加扣除;如果屬于非全日制的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，應(yīng)由子女本人填報繼續(xù)教育專項附加扣除。
Q：兩個子女中的一個無贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由另一個享受3000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)?
A：按照《關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》(國發(fā)〔2023〕13號)規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤3000元/月的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元，也就是說，這種情況下不能由其中一人單獨享受全部扣除。
